מערכת המס האמריקאית בנויה שכבות — פדרלית ומדינתית — והמס הפדרלי מחושב מדרגה אחר מדרגה. הכלי מפרק את החישוב לשקיפות מלאה: כמה נופל בכל מדרגה, מה ההבדל בין הכנסה רגילה (Ordinary) לרווח הון (Capital Gain), מהו השיעור השולי ומה השיעור האפקטיבי בפועל — בכל אחת משלוש שנות המס האחרונות.
סכומי האינדוקס הרשמיים שפרסמה רשות המסים האמריקאית לשנת 2026 (הגשה באביב 2027).
כרגע מוצג מס פדרלי בלבד. סמנו את התיבה כדי להוסיף מדינה ולראות את הפער.
בסיס החישוב
הכנסה רגילה
$90,000
רווח הון ארוך-טווח
$0
ניכוי סטנדרטי
$16,100
ניכויים נוספים
$0
הכנסה רגילה חייבת
$73,900
סה״כ הכנסה חייבת
$73,900
פירוק המס הפדרלי לפי מדרגות — שנת מס 2026
מדרגה
טווח
הכנסה במדרגה
מס
10%
$0 – $12,400
$12,400
$1,240
12%
$12,400 – $50,400
$38,000
$4,560
22%
$50,400 – $105,700
$23,500
$5,170
24%
$105,700 – $201,775
$0
$0
32%
$201,775 – $256,225
$0
$0
35%
$256,225 – $640,600
$0
$0
37%
$640,600 – ∞
$0
$0
התוצאה
מס פדרלי על הכנסה רגילה
$10,970
מס מדינתי — לא נבחרה מדינה
$0
סה״כ מס
$10,970
נטו אחרי מס
$79,030
שיעור מס שולי — הכנסה רגילה
22%
שיעור אפקטיבי — פדרלי בלבד
12.19%
שיעור אפקטיבי כולל
12.19%
איך קוראים את התוצאה
המס הפדרלי אינו שיעור אחד על כל ההכנסה. ההכנסה החייבת נחתכת לפרוסות, וכל פרוסה ממוסה בשיעור המדרגה שלה. לכן ההפרש בין השיעור השולי — המדרגה שאליה הגעתם — לבין השיעור האפקטיבי יכול להיות עשרה אחוזים ויותר, והוא הסיבה המרכזית להערכות מס מוגזמות בשיחות על השקעה בארה״ב.
סיווג ההכנסה קובע באיזה סולם היא נמדדת. הכנסה רגילה עולה במדרגות מ-10% ועד 37%, בעוד רווח הון ארוך-טווח — נכס שהוחזק מעל שנה — ממוסה ב-0%, ב-15% או ב-20% בלבד. הרווח אינו מחושב בנפרד אלא נערם מעל ההכנסה הרגילה, ולכן גובה ההכנסה השוטפת הוא שקובע לאיזו מדרגת רווח הון ייפול המימוש. רווח קצר-טווח, לעומת זאת, מצטרף להכנסה הרגילה ומאבד את ההטבה כולה. מעל שתי השכבות עשוי להתווסף מס NIIT בשיעור 3.8% על הכנסה מהשקעות מעל הסף.
מעל השכבה הפדרלית יושבת המדינה, וכאן ההבדל דרמטי: בטקסס, בפלורידה ובטנסי אין מס הכנסה מדינתי כלל, בעוד שבקליפורניה, באורגון ובניו יורק נוסף מס מדורג משמעותי. אם עדיין לא בחרתם שוק — אפשר להשאיר את בורר המדינה כבוי ולראות את השכבה הפדרלית לבדה.
שאלות נפוצות
השיעור השולי הוא המדרגה שאליה נכנס הדולר האחרון שהרווחתם — הוא קובע כמה מס ישולם על תוספת הכנסה. השיעור האפקטיבי הוא סך המס חלקי סך ההכנסה, והוא תמיד נמוך מהשולי, כי המדרגות הנמוכות ממוסות בשיעורים נמוכים. אמירה כמו ״אני במדרגת 24%״ אינה אומרת שאתם משלמים 24% על כל ההכנסה.
