מיסוי ומשפט

EIN ו-ITIN למשקיע הישראלי — המדריך המלא

איך להוציא EIN ל-LLC ו-ITIN למשקיע ישראלי בנדל"ן בארה"ב, כמה זמן זה לוקח, מה ההבדל, ומתי צריך כל אחד.

20 ביולי 2026

מה זה EIN ומה זה ITIN?

  • EIN (Employer Identification Number) — מספר זיהוי פדרלי של ה-IRS עבור ישות (בדרך כלל LLC). נדרש כדי לפתוח חשבון בנק אמריקאי לחברה, לרשום נכס על שם ה-LLC, ולהגיש דוחות מס פדרליים (Form 1065, 1120, או Schedule C דרך ה-Owner).
  • ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) — מספר זיהוי אישי של ה-IRS עבור יחיד שאינו זכאי ל-SSN. נדרש כאשר המשקיע הישראלי מגיש דוח מס אישי בארה"ב (1040-NR), מקבל K-1 מסינדיקציה, או בעת מכירה עם ניכוי FIRPTA.

כלל אצבע: ה-LLC מקבלת EIN. אתה, כבעלים, מקבל ITIN.

מתי צריך EIN?

  • פתחת LLC (Delaware, Wyoming, Ohio, וכו') להחזקת נכסים
  • פותח חשבון בנק אמריקאי לחברה (Chase, Bank of America, Relay)
  • רוכש נכס על שם ה-LLC ודורש רישום ב-County
  • מעסיק Property Manager שדורש W-9 מהחברה

מתי צריך ITIN?

  • מגיש דוח מס אישי (1040-NR) על הכנסות משכ"ד או ריבית
  • שותף בסינדיקציה שמנפיקה K-1
  • מוכר נכס — הקונה מנכה 15% FIRPTA וצריך לרשום את התשלום מול ה-ITIN שלך
  • מקבל דיבידנד מ-C-Corp אמריקאית

איך מוציאים EIN — 3 מסלולים

1. אונליין (רק לבעלי SSN/ITIN)

דרך irs.gov/ein — מיידי. פתוח לישראלים רק אם ל-Responsible Party כבר יש ITIN.

2. פקס Form SS-4 (המסלול הנפוץ למשקיע ישראלי חדש)

  • ממלאים Form SS-4
  • בשורה 7b כותבים "Foreign" במקום SSN
  • שולחים לפקס: +1-855-215-1627 (מחוץ לארה"ב)
  • מקבלים EIN תוך 4-6 שבועות בפקס חזרה

3. שיחת טלפון (הדרך המהירה)

מתקשרים ל-+1-267-941-1099 (מחלקת International). ממלאים SS-4 מראש, מדברים אנגלית עסקית, ומקבלים EIN בשיחה עצמה (15-30 דקות). זמין ב-6:00-23:00 שעון ישראל.

איך מוציאים ITIN — 2 מסלולים

1. CAA (Certified Acceptance Agent) — מומלץ

CAA הוא רו"ח או עו"ד שאושר ע"י ה-IRS לאמת את הדרכון שלך במקום. מגיעים אליו פיזית או שולחים סרוק, הוא מגיש Form W-7 יחד עם דוח 1040-NR. לא צריך לשלוח דרכון מקורי ל-IRS. יש CAAs בישראל.

2. Form W-7 בעצמך

  • ממלאים W-7
  • שולחים דרכון מקורי או עותק מאושר ע"י Notary + Apostille
  • מצרפים ל-1040-NR
  • שולחים ל-Austin, Texas
  • זמן טיפול: 8-14 שבועות (עונת המס: עד 20)

טעות נפוצה: אי אפשר להוציא ITIN "לבד" — חייבים סיבה מסמכית (Tax Return, K-1, FIRPTA וכו'). ה-IRS ידחה בקשה ללא מסמך מזין.

סדר הפעולות המומלץ למשקיע חדש

  1. פותחים LLC בדלאוור/וויומינג/מדינת הנכס
  2. מוציאים EIN ל-LLC (טלפון או פקס)
  3. פותחים חשבון בנק אמריקאי לחברה (Relay/Mercury מרחוק, או Chase בביקור)
  4. רוכשים נכס דרך ה-LLC
  5. בשנת המס הראשונה מגישים 1040-NR + W-7 דרך CAA לקבלת ITIN

עלויות טיפוסיות (2026)

שירותטווח עלות
הקמת LLC (מדינה + Registered Agent)200-600 דולר
EIN עצמי (טלפון)חינם
EIN דרך רו"ח150-400 דולר
ITIN דרך CAA (כולל 1040-NR)500-1,200 דולר
Apostille על דרכון (משרד החוץ הישראלי)35 ש"ח

שאלות נפוצות

האם ITIN מחליף SSN? לא. ITIN הוא מספר זיהוי מס בלבד — אינו מאפשר עבודה בארה"ב ואינו בונה היסטוריית אשראי.

האם ה-ITIN פג? כן — אם לא הגשת דוח 3 שנים ברצף, הוא מבוטל. חידוש דורש W-7 חדש.

האם צריך EIN לכל LLC בנפרד? כן. כל ישות = EIN נפרד.

Single-Member LLC — עדיין צריך EIN? בנקים ידרשו. ה-IRS רואה SMLLC כ-Disregarded Entity, אבל הבנק לא ייפתח חשבון בלי EIN.

המדריך למידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס. לפני פעולה — התייעצו עם רו"ח מוסמך CPA עם ניסיון במשקיעים זרים.